我有雨天: 留学生退税指南2010版

留学生退税指南2010版（往死里转，退税嘛呵呵）

根据上个年代年度的指南改的，供参考。师兄师弟师姐师妹们以前如果问过我相关问题，若回答与本文不合，以本文为准

先给大家推荐个工具：一个填税表报税类的网站。要是你自己弄，会累死的。

1.加快返税时间的：Taxbrian efile Express Tax Refund

2.减少填表时间的：TaxBrain eFile 2010: can start their free Federal Tax Return with TaxBrain eFile. They can prepare, print and e-file in under 30 minutes. This offer pays on a 1st page submit.

联邦税

外国留学生要填的税表是1040NR或1040NR-EZ. 如果你的收入只有奖学金和银行利息, 那么你就填1040NR-EZ, 否则要填1040NR. 两者的区别在于1040NR允许你申报其他的收入或损失,步骤也繁琐些. 另外, 只有征税收入在$50,000以下的人才可以填1040NR-EZ. 如果拿的是fellowship 则要填1042-s，那个简单多了，这里直接跳过。

关于实质性存在测试(Substantial Presence Test, Form 8843)

这是用来确定你是否应该在美国交税的一个依据, 但其实这对中国留学生并没有什么用处,
因为即使我们全年都在美国, 仍然只能作为Non-Resident Alien报税, 所以这个表不需要
填.

关于非居民外国人税收减免 (Form 8233)

中美政府签订了关于中国公民在美国期间的收入的税收协定: UNITED STATES-THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION. Article 20 是专门针对学生学者的. 根据这个协定, 中国留学生在美国期间的收入中每年有$5000不用交税.这个表可以填一下, 同1040表一起递交. 有效期是从入学起五年, 但事实上是只要你还是学生, 一直可以利用这个减免 1040NR-EZ的J项及1040NR的M项就是这个, 所以也可以不填. 这两项都填成"$5000, UNITEDSTATES-THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION, article 20"
8233 的主要好处是可以在较早提交，这样相当于提前拿到退税，毕竟退税实际上没啥利息的。
关于申报身份 (Filing Status)
留学生不管是否婚否, 一律以单身身份申报.

关于个人减免 (Personal Exemption)

这部分是所有人都不用交税的, 2009的减免额是$3650. 中国留学生不能为其配偶及子女申
请此项减免.

关于标准扣税（Standard deduction）

这部分是跟non-resident 没关系的，2009的扣税额为$5700。这里多说一句，当年中美签订tax treaty是，standard deduction是低于5000的，然而这几年来水涨船高，tax treaty是不是也得与时俱进一下呢？

关于其他扣税 (Itemized deduction)
有许多开销也是可以免税的,

比如说学费啊，学生贷款啊, 搬家费用(要超过50 Miles), 还有其他的个人损失(比如说丢了什么东西，似乎损失价值要超过500刀，不太确定)以及捐助，还有买房的mortage interest，首次购房的8000退税，买新车的若干退税等等等等。

搬家开销 (你需要填写 Form 3903)
偶然损失 (你需要填写 Form 4684)

慈善捐助 (你需要填写 Form 8283)

关于银行利息 (Bank Interest)
前五年non-resident不必交税, 不作为与美国有关的收入. 不要管银行寄来的1099表.

关于股票 (Stock)

股票收入要交税,税率为30%；对于resident而言，损失可以减免税，每年最多3000，对Non-resident无效.

ps：30%rule 对于赌博收入依然适用。

关于W-2表 (Form W-2)

Copy B是用来报联邦税的, 第1单元格就是你的毛收入, 第2格是联邦截留税款, 第17格是
州里的截留税款, 第19格是地方截留税款. （这里需要注意的是，如果你之前填写过8233
表，那么第一单元格就是你的毛收入减去5000美元，可以理解为应税毛收入；如果你没有填
写过8233表，你所在学校可能对你每一个月的收入都进行了联邦截留，此时第一单元格内就
是你的总毛收入。如果你不清楚是否学校已经在第一单元格中为你减去了5000美元，你可以
自己大概估算一下。）

关于截留税款 (Tax Withheld)

其中的州税和地税不用交税.

申报步骤:

1. Form 8233 (可以不填)
2. 1040NR or 1040NR-EZ (填表指导手册 Instruction of 1040NR, Instruction of
1040NR-EZ)
3. 有关税率可以在指导手册中查到.

举例：

redapple在2009年的毛收入是$26500, w-2表的第2, 17, 19单元格分格是$3200, $150, $500, redapple没买房，没买新车，没炒股，丢了很多东西但是不够贵没法申报，没有慈善捐款，搬家了但是距离不到1miles，医疗开销也不够多, redapple很懒，没有填8233；那么redapple的联邦退税额可以这样计算:

可征税收入(Taxable Income): $26500(毛收入) - $150(州截留) - $500(地方截留)
- $3650(个人减免) - $5000(中国留学生减免) = $17200（这是例子，同学们务必自己看自己的w-2）
（注意，如前所述，如果学校已经在第一单元格中减去了5000美元，redapple在填写1040的时候就不必再减去5000美元，按照1040的填写指令逐行填写计算，就是正确的应缴税款。）

查联邦税表(在填表指导手册中), redapple的应交税款为

8350*10%+（17200-8350）*15%=2162.5 （这是例子）

ps：联邦收入税是逐级征税，第一级是8350，这部分收入收税幅度为10%，第二级是8350-33950，之间收税幅度为15%，33950以上略过，有兴趣看自己去查。

退税额为: $3200(联邦截留) - $2162.5(应交税款) = $1037.5 (这就是redapple应该得到的退税)

4. 所有报税文件应该在2010年4月15日之前寄到如下地址:
(1040NR/NR-EZ，W2 copy B，1042S copy C)

Department of the Treasury
Internal Revenue Service